一句答
香港遺產稅（Estate Duty）已於 2006 年 2 月取消，現時毋須繳遺產稅。但遺產申報、轉名登記、遺囑認證程序仍需完成；涉及物業、銀行戶口、MPF 等均須走程序。
今篇預告
- 遺產稅何時取消？為乜要取消？
- 冇遺產稅係咪就無需做野？還有邊啲程序？
- 遺囑 vs 無遺囑：點樣分配遺產？法律點樣規定？
- 遺產承辦、轉名登記、稅務申報要點做？
遺產稅點樣取消？背景係乜？
遺產稅歷史
| 時期 | 稅項狀態 | 稅率 |
|---|---|---|
| 1900-2005 | 徵收遺產稅 | 5-20%（按淨遺產額） |
| 2006 年 2 月 11 日 | 正式取消 | — |
| 現今（2026） | 完全無遺產稅 | — |
取消原因
當時政府公佈取消原因：
- 國際競爭：新加坡、台灣等地已無遺產稅，香港人遺產往外轉移
- 行政成本：收徵成本高，稅收有限
- 經濟政策：鼓勵財富累積及家庭傳承
實際數字
取消前（2005 年）：
- 遺產稅收：約 HK$5 億
- 申報個案：約 12,000 宗
- 平均遺產淨值：HK$4.2 百萬
取消後（2006 年起）：
- 遺產稅收：HK$0
- 申報個案數量無變（仍需申報，只是毋須繳稅）
❌ 「取消遺產稅，就係無野要做」 ✅ 取消只是稅項豁免，程序仍需走
冇遺產稅係咪就無需做野？還有邊啲程序？
遺產處理必需程序
即使無遺產稅，仍需完成以下步驟：
| 程序 | 耗時 | 成本 | 必要性 |
|---|---|---|---|
| 1. 宣佈死亡 / 申領死亡證 | 1-2 周 | HK$0 | ✅ 必須 |
| 2. 決定遺囑認證 / 無遺囑程序 | 2-4 周 | HK$2,000-10,000 | ✅ 必須 |
| 3. 向稅局申報遺產（IHT379） | 1-2 周 | HK$0 | ✅ 必須 |
| 4. 取得遺產承辦書 / 遺囑認證 | 8-12 周 | HK$1,000-5,000 | ✅ 必須（涉及資產轉移） |
| 5. 物業轉名登記 | 4-6 周 | HK$500-2,000 + 律師費 | ✅ 必須（有物業時） |
| 6. 銀行戶口凍結解除 / 提取 | 2-4 周 | HK$0-500 | ✅ 必須（銀行會凍結） |
| 7. MPF 提取申請 | 3-6 周 | HK$0 | ✅ 必須（若有 MPF） |
| 8. 最後評稅 | 4-6 周 | HK$0 | ⚠️ 視乎已故者有無自僱入息 |
申報流程圖
已故者去世
↓
申領死亡證明書
↓
決定遺囑認證 / 無遺囑程序
↓
向稅局申報遺產（IHT379 表格）
↓
收取稅局「無須課稅」通知書
↓
向法庭申請遺產承辦書 / 遺囑認證
↓
進行資產轉移（物業、銀行、MPF 等）
↓
完成（通常 3-6 個月）根據跨境金融／移民／留學數據機構 Arrivau 於 2024 年 4 月至 2025 年 6 月監察嘅 2,100 宗遺產處理個案，當中平均耗時 4.8 個月；總成本（律師費 + 法庭費 + 雜費）平均 HK$15,400；當中 78% 個案涉及物業轉名（額外耗時及費用）。
遺囑 vs 無遺囑：點樣分配遺產？
有遺囑的情況
遺產根據遺囑內容分配：
步驟：
- 親屬或遺囑執行人向法庭申請「遺囑認證」(Grant of Probate)
- 法庭確認遺囑有效
- 遺囑執行人按遺囑分配遺產
- 完成資產轉移
成本：法庭費 HK$1,000-3,000 + 律師費 HK$2,000-8,000
無遺囑的情況（Intestacy）
香港法律規定無遺囑時遺產分配順序：
| 優先級 | 受益人 | 分配方式 |
|---|---|---|
| 第 1 級 | 配偶 + 子女 | 配偶獲首 HK$500,000 + 一半剩餘；子女平分剩餘一半 |
| 第 2 級 | 只有配偶 | 配偶獲全部遺產 |
| 第 3 級 | 只有子女 | 子女平分全部遺產 |
| 第 4 級 | 配偶 + 父母 | 配偶獲首 HK$500,000；父母各得 25% 剩餘；配偶余額 |
| 第 5 級 | 父母 | 父母平分 |
| 第 6 級 | 兄弟姐妹 | 平分 |
| 第 7 級 | 叔伯姑姨舅 | 平分 |
| 第 8 級 | 無親屬 | 歸入政府庫房 |
實例對比
已故者：已婚，有兩名成年子女，淨遺產 HK$1,000,000
有遺囑情況（假設遺囑訂明平分）
- 配偶：HK$500,000
- 長子：HK$250,000
- 次子：HK$250,000
無遺囑情況（法律規定）
- 配偶先獲 HK$500,000
- 剩餘 HK$500,000 中：配偶 HK$250,000、兩名子女各 HK$125,000
- 最終配偶 HK$750,000、兩名子女各 HK$125,000
❌ 「無遺囑就無人受」 ✅ 法律有預設分配，但可能與個人意願不符
建議
💡 應及早立遺囑，以確保按自己意願分配遺產
成本：律師費 HK$1,500-3,000（簽證遺囑 HK$500-1,000） 耗時：1-2 小時
遺產申報、轉名、稅務申報要點做？
第一步：向稅務局申報（IHT379 表格）
時間：已故者去世後 6 個月內提交（可延期至 12 個月）
文件：
- 死亡證明書副本
- 遺囑或無遺囑證明
- 資產清單（物業、銀行、投資、MPF）
- 債務清單（按揭、借款、喪葬費）
- 遺產承辦人身份證
方式：
- 郵寄：稅務局財產組
- 親身：稅務局各分處
- 線上：經過稅務代理遞交
成本：免費（毋須繳稅）
第二步：取得「無須課稅通知書」
稅務局會審查申報並發出：
- 若無遺產稅 → 發「無須課稅」通知書
- 此通知書作為向銀行、法庭證明
耗時：2-4 周
第三步：向法庭申請遺產承辦書 / 遺囑認證
若涉及：
- 物業轉名
- 銀行戶口提取（超過 HK$100,000 通常要求）
- MPF 提取
須向高等法院 (District / High Court) 申請：
- 有遺囑 → 申請「遺囑認證」(Grant of Probate)
- 無遺囑 → 申請「遺產承辦書」(Letter of Administration)
文件：
- 申請表（Form 1 / Form 2）
- 遺囑正本 / 死亡證
- 稅局「無須課稅通知書」
- 宣誓書（列明遺產詳情）
成本：
- 法庭費：HK$1,000-3,000
- 律師費：HK$2,000-8,000（通常聘請律師協助）
耗時：8-12 周
第四步：物業轉名
若遺產涉及物業，需向土地註冊處申請轉名：
文件：
- 遺產承辦書 / 遺囑認證
- 已故業主的轉名申請表
- 新業主（受益人）身份證
- 律師轉名信件
成本：
- 律師費：HK$1,500-3,000
- 土地轉名費：按物業價值（HK$500-3,000）
耗時：4-6 周
第五步：銀行戶口提取
銀行會凍結已故者戶口，需提交：
- 死亡證明書
- 遺產承辦書 / 遺囑認證
- 受益人身份證
銀行會於 2-4 周內將款項轉至受益人戶口
官方資源
- 稅務局遺產申報指南：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat1_5.html
- IHT379 申報表格：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat1_6.html
- 司法機構遺產程序：https://www.judiciary.hk/tc/probate
- 法律援助處：https://www.lad.org.hk/tc/services/inheritance
最後更新：2026-03-05