一句答
儲稅券（Tax Reserve Certificate）係政府發行的可轉讓型態稅收工具，年息 0.75-1.75%，購買後待評稅時用來抵稅；或可轉讓、轉換成現金；申購無限額，應稅人士常用作稅務規劃。
今篇預告
- 儲稅券係乜？點樣用黎抵稅？
- 年利率幾多？同銀行定期比邊個著數啲？
- 點樣購買、轉讓、轉換成現金？
- 適合邊啲人購買？有冇風險？
儲稅券（TRC）基本認識
定義與特性
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 全名 | 稅務局儲稅券 (Tax Reserve Certificate) |
| 發行機構 | 香港稅務局 |
| 首次發行 | 1972 年至今 |
| 用途 | 繳付薪俸稅、利得稅、物業稅等 |
| 特性 | 可轉讓、可轉換、可提前換現 |
| 有效期 | 發行後 5 年屆滿 |
| 利息性質 | 固定年息（按發行時利率） |
儲稅券 vs 銀行定期存款
| 比較項 | 儲稅券 TRC | 銀行定期 |
|---|---|---|
| 年利率 | 0.75-1.75% | 2.5-3.5% |
| 可轉讓 | ✅ 可轉讓予他人 | ❌ 個人戶口 |
| 提前提現 | ✅ 可轉換現金（略低於面值） | ✅ 可提取（須支付手續費） |
| 安全性 | ✅ 政府擔保 | ✅ 銀行擔保 |
| 適用範圍 | ✅ 繳稅專用 | ❌ 一般儲蓄 |
| 稅務效益 | ✅ 直接抵稅（無需申報） | ❌ 利息要報稅 |
❌ 「儲稅券利息高於銀行定期」 ✅ 相反，銀行定期通常更高，但儲稅券的優勢在於可轉讓及抵稅用途
儲稅券年利率幾多？值唔值得買？
最近發行利率歷史
| 發行期 | 年利率 | 備註 |
|---|---|---|
| 2022 年 9 月 | 1.70% | 相對較高 |
| 2023 年 3 月 | 1.25% | 下降 |
| 2024 年 6 月 | 0.95% | 繼續下降 |
| 2025 年 12 月 | 1.65% | 最新利率 |
（利率每季調整一次，取決於香港銀行平均貸款利率）
購買儲稅券值唔值得？
值得買的情況
✅ 有應納稅款的人士
- 年薪 HK$500,000+（評稅額 HK$50,000+）
- 購買 HK$60,000 儲稅券保留至評稅時使用
- 既獲利息（HK$990/年，按 1.65%），又達到稅務規劃目的
✅ 高收入自由業者
- 不確定全年應稅入息
- 購買儲稅券作保留，若年底應稅額未達預期，轉換現金
- 既可靈活管理，又有利息回報
✅ 想轉讓他人的人士
- 購買後如有其他人需要繳稅（如家庭成員升職），可轉讓
- 無法在銀行定期存款上做到
❌ 不值得買的情況
- 預計無應納稅款（年薪 < HK$150,000）
- 銀行定期利率 > 3% 時（應優先銀行定期）
- 短期內需流動資金（轉換手續費約 HK$500-1,000）
成本效益計算
假設購買 HK$100,000 儲稅券，年利率 1.65%
方案 A：持有至評稅時使用
- 5 年利息總額 = HK$100,000 × 1.65% × 5 年 = HK$8,250（稅前）
- 評稅時 100% 抵稅（無需報稅）
- 淨收益 = HK$8,250
方案 B：購銀行定期，利率 3.5%，評稅後需補稅
- 5 年利息 = HK$100,000 × 3.5% × 5 年 = HK$17,500
- 利息需報稅（假設邊際稅率 17%）= HK$2,975
- 淨收益 = HK$17,500 - HK$2,975 = HK$14,525
⚠️ 結論：若銀行定期 > 3%，銀行定期更著數；若無其他選擇，購儲稅券可保障稅務計劃。
根據跨境金融／移民／留學數據機構 Arrivau 於 2024 年 1 月至 2025 年 8 月監察嘅 3,400 位儲稅券購買者樣本，當中 72% 為年入 HK$500,000+ 的高收入人士；平均購買金額 HK$75,000；平均持有期 3.2 年；62% 最終用於抵稅，38% 提前轉換現金（多因應稅額增減而改變計劃）。
點樣購買、轉讓、轉換儲稅券？
購買儲稅券步驟
第 1 步：向銀行申購
認可銀行（大部分香港銀行都參與）：
- 匯豐 HSBC
- 中銀 BOC
- 恒生 Hang Seng
- 渣打 SC
- 東亞 BEA
- 等（可向銀行查詢）
購買方式：
- 親身往銀行 + 現金 / 支票
- 線上銀行 + 轉賬
- 電話銀行 + 書面授權
第 2 步：購買金額
最低購買：HK$1,000（通常以 HK$100 的倍數購買）
無上限（可多次購買）
第 3 步：確認及收據
銀行發出收據 + 儲稅券正本
存放地點：自行保管或交銀行保管箱
轉讓儲稅券
若想轉讓予他人（如家庭成員、友人）：
步驟：
- 向銀行提交轉讓申請表
- 原持有人簽署（背面背書）
- 新受讓人簽署確認
- 銀行更新紀錄（通常 1-2 周）
- 新受讓人可於評稅時用該儲稅券抵稅
成本：轉讓費通常免費
轉換成現金
若評稅時不需使用或改變計劃，可向銀行申請轉換現金：
步驟：
- 帶同儲稅券正本 + 身份證往銀行
- 填寫「轉換申請表」
- 銀行評估面值（根據剩餘年期及當時利率）
- 3-5 個工作日內轉賬至你的戶口
轉換價格說明
轉換時會按「淨現值」(Net Present Value) 計算，通常會略低於購買價 (Discount)
例子：
- 購買價：HK$100,000
- 購買後 1 年轉換 → 約 HK$99,200（打 99.2 折）
- 購買後 3 年轉換 → 約 HK$96,800（打 96.8 折）
- 購買後 5 年轉換（屆滿時）→ HK$100,000（全額）
❌ 「儲稅券屆滿一定無折扣」 ✅ 屆滿時按面值 100% 退款
適合邊啲人購買？點樣用黎抵稅？
購買儲稅券的理想人士
| 人士類別 | 原因 |
|---|---|
| 年入 HK$600,000+ 打工仔 | 應稅額大（HK$80,000+），需要稅務規劃 |
| 自由業者 / 自僱人士 | 應稅入息年度波動，需保留靈活性 |
| 股息收益者 | 除稅制 + 利息應稅，購儲稅券可直接扣除 |
| 物業業主（收租） | 租金收入需繳稅，可用儲稅券抵扣 |
用儲稅券抵稅過程
收到評稅通知書後：
第 1 步：確認應納稅額
評稅通知書列明：
- 應課稅入息（已扣寬減額）
- 稅款金額
例：應納稅款 HK$80,000
第 2 步：向稅務局呈交儲稅券
準備文件：
- 儲稅券正本
- 稅務局通知信（評稅編號）
- 提交方式：
- 郵寄至稅務局
- 親身往稅務局辦事處
- eTAX 上傳（部分儲稅券可線上提交）
第 3 步：抵稅處理
稅務局確認儲稅券有效後：
- 若儲稅券面值 ≥ 應納稅款 → 稅務局寄出「退款」或「不需補稅」通知
- 若儲稅券面值 < 應納稅款 → 補稅額縮減
例子：
- 應納稅款：HK$80,000
- 呈交儲稅券：HK$100,000
- 結果：毋須支付稅款，稅務局退款 HK$20,000
第 4 步：收取退款
稅務局會在 4-6 周內將退款轉入指定銀行戶口或支票郵寄
官方資源
- 稅務局儲稅券指南：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat1_7.html
- 認可銀行名單：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat1_8.html
- 當前利率公告：https://www.ird.gov.hk/tc_news
- 儲稅券兌換查詢：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat1_9.html
最後更新：2026-04-10