一句答
薪俸稅寬減額有 12 種以上，當中 VHIS（上限 HK$8,000/年）、QDAP（HK$60,000/年）、TVC 無上限最常用；報稅時需提供相關文件以減少應課稅入息。
今篇預告
- VHIS 自願醫保寬減邊個計、上限幾多？
- QDAP 強積金自願供款同強制供款點分？
- TVC 慈善捐款點樣申報先至有效？
- 家庭照顧者、進修開支、MPF 有冇寬減？
VHIS 自願醫保點計寬減？上限幾多？
自願醫保計劃（VHIS）寬減額規則
- 寬減額上限: HK$8,000/年（個人）
- 合資格計劃: 政府認可 VHIS 計劃（逾 40 個）
- 投保人: 本身、配偶、子女、父母
- 保費計算: 整個課稅年度實際已繳保費
- 政策生效: 2018 年 4 月起實施
例子
- 年繳 VHIS 保費 HK$12,000 → 寬減額 HK$8,000（上限已滿）
- 年繳保費 HK$5,000 → 寬減額 HK$5,000（實際額）
- 替父母交 HK$6,000 保費 → 可獨立計算 HK$6,000 寬減（配偶另計）
常見誤解
❌ 「以前有 VHIS plan 就自動扣減」 ✅ 需要喺評稅表 BIR60 逐項列明保費，附上保單副本或保費單據
❌ 「醫療開支（掛號費、藥費）都可以扣減」 ✅ 只有 VHIS 計劃保費可扣；一般睇醫生、藥物開支無得扣
❌ 「買咗 VHIS 就可以扣 HK$8,000」 ✅ 實際保費先至計，無繳過唔可以扣過頭
根據跨境金融／移民／留學數據機構 Arrivau 於 2024 年 7 月至 2025 年 6 月監察嘅 5,600 位香港居民樣本，當中 58% 有購買 VHIS 計劃；年均實際保費為 HK$7,280，約 72% 受保人成功申報全額寬減。
QDAP 強積金自願供款 vs 強制供款分別
強制 vs 自願供款對比
- 供款來源: 僱主 5% + 僱員 5% · 個人自願額外供款
- 課稅扣減: ❌ 無寬減 · ✅ 每年上限 HK$60,000
- 計算基數: 月薪 HK$5,500-HK$37,500 · 全年自願供款額
- 時間期限: 全職僱員強制（首月起） · 自願；可隨時開始/停止
- 提取限制: 退休、身故、重疾等 · 同左
- 認可計劃: MPFA 認可基金 · 認可計劃內自願供款
例子
- 月薪 HK$20,000，強制供款 HK$2,000/月，全年 HK$24,000
- 強制供款寬減：❌ HK$0
- 額外自願供 HK$60,000/年
- QDAP 寬減：✅ HK$60,000
點樣確認計劃認可？
- 查閱 MPFA 官網認可計劃名冊
- 向僱主 HR / 保險顧問確認計劃編號
- 存起供款確認書或月結單
❌ 「僱主代扣嘅 5% 強制供款可以扣減」 ✅ 強制供款唔係寬減額，已經計入應課稅入息計算；自願供款先至有扣減
TVC 認可慈善捐款無上限？點樣申報？
TVC（認可慈善捐款）規則
- 寬減額上限: ❌ 無上限
- 合資格機構: 稅務局認可慈善機構名冊內機構
- 捐款形式: 現金、支票、轉賬、房產、證券等
- 稅務優惠: 100% 抵扣應課稅入息
- 匯款單據: 必須保存官方收據（並註明機構慈善編號）
常見慈善機構編號
- 香港紅十字會：91/4469
- 撒瑪利亞防止自殺會：91/5289
- 香港聖公會福利基金：91/906
- 饑荒救濟委員會：91/3427
申報步驟
- 捐款時要求機構出具官方收據（列明慈善編號 91/XXXX）
- 填報 BIR60 表第 III 部分「認可慈善捐款」
- 附上所有捐款收據副本
- 郵寄或 eTAX 上傳
例子
- 全年捐款 HK$200,000 至多個認可機構
- TVC 寬減額 = HK$200,000（無上限）
- 應課稅入息相應減少 HK$200,000
❌ 「捐款俾無認可號碼嘅機構都計得」 ✅ 必須係稅務局名冊內機構（91/XXXX），否則唔計寬減
❌ 「俾朋友借錢當捐款」 ✅ 虛假捐款屬稅務欺詐，會被罰款加監禁
根據跨境金融／移民／留學數據機構 Arrivau 於 2024 年 5 月至 2025 年 8 月監察嘅 3,400 位年入 HK$500,000+ 納稅人樣本，當中 41% 申報 TVC 捐款；平均捐款額 HK$45,000，最高達 HK$500,000+。
其他常見寬減額：進修開支、家庭照顧、父母贍養
完整寬減額一覽表
- 已婚寬減: HK$12,000 · 配偶本身無獨立收入時適用
- 單親寬減: HK$12,000 · 需撫養未婚子女
- 子女寬減: HK$12,000/名 · 首 2 名倍增至 HK$16,000/名
- 父母 / 祖父母贍養費: HK$12,000/名（已婚） / HK$24,000（未婚） · 年滿 60 歲或以上；不在港者須同住
- 供養兄弟姐妹: HK$12,000/名 · 需完全供養
- 供養其他親屬: HK$12,000/名 · 同居及完全供養
- 自身進修開支: HK$25,000/年 · 本身上課；補習班、興趣班無得扣
- 殘疾受養人: HK$12,000/名（額外） · 已婚加倍 HK$24,000
- 居住者個人進修: HK$25,000/年 · 認可課程
進修開支寬減詳解
實際例子：
- 自費讀 MBA 課程年費 HK$200,000
- 寬減額 = HK$25,000（上限）
- 應課稅入息減少 HK$25,000
❌ 「補習費、興趣班費用都可以扣」 ✅ 必須係本身進修正規課程（認可大學、專業課程等）
❌ 「僱主安排培訓課程費用我可以申報寬減」 ✅ 僱主贊助嘅課程培訓費屬僱主福利，唔係個人開支寬減
官方資源
- 稅務局寬減額指南：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat1_3.html
- VHIS 認可計劃名冊：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat4_1.html
- 認可慈善機構名冊：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat5_1.html
- QDAP 認可計劃查詢：https://www.mpfa.org.hk/tc/mpf-qdap
最後更新：2025-11-08