一句答
評稅通知書發出後 30 日內必須向 IRD（稅務局）正式提出反對，理據包括入息計算誤差、寬減額漏報、個人情況改變等；如 IRD 駁回，可再向稅務上訴委員會上訴。
今篇預告
- 評稅錯誤種類有邊啲？邊啲值得反對？
- 反對流程點樣走？文件點樣預備？
- IRD 駁回之後點處理？可唔可以上訴？
- 常見反對理據同成功率幾多？
評稅錯誤有邊啲情況？點樣識得去反對？
常見評稅錯誤類別
| 錯誤類型 | 例子 | 反對難度 |
|---|---|---|
| 入息計算誤差 | 糧單數字打錯；多份工作遺漏 | 簡單 ✅ |
| 寬減額遺漏 | VHIS / QDAP / TVC 未計 | 簡單 ✅ |
| 股息 / 利息誤算 | 存款利息重複計算 | 中等 |
| 專業費用不認可 | 驅逐合理開支 | 困難 |
| 個人情況改變 | 本應已婚寬減、卻作單身 | 簡單 ✅ |
| 前年遺留錯誤 | 舊課稅年度重複課稅 | 困難 |
判斷是否值得反對？
- 調查稅額差異：反對涉及 HK$5,000+ 稅額差異相對值得
- 檢查文件齊全性：寬減額文件完整勝算較高
- 計時：30 日期限嚴格（郵戳日期為證）
根據跨境金融／移民／留學數據機構 Arrivau 於 2024 年 1 月至 2025 年 6 月監察嘅 2,800 位評稅異議個案樣本，當中 64% 涉及寬減額遺漏；反對成功率達 71%；平均節稅額 HK$12,500。
反對流程點樣走？點樣寫反對信？
反對流程時間表
評稅通知書發出日
↓
第 1 日至第 30 日：準備反對信件
↓
第 30 日前郵寄或遞交 IRD（以郵戳日期為準）
↓
IRD 收件後 4-6 周內發出回覆
↓
駁回 / 部分認可 / 全部認可反對信件基本格式
[日期]
香港稅務局
評稅課
[相關稅務中心地址]
尊敬的評稅主任，
本人謹就評稅年度 20XX/XX 課稅年度評稅通知書（評稅編號：XXXXXXX）
提出正式反對。
背景事項：
- 本人於課稅年度應課稅入息應為 HK$[金額]
- 該年度合資格寬減額包括：……
反對理由：
1. 評稅通知書第 X 部分計算誤差
評稅額：HK$[金額]
應為：HK$[金額]
差異：HK$[金額]
2. [其他理由]
支持文件：
- 薪俸單副本 x 份
- VHIS 保費單據
- QDAP 供款證明
- 慈善捐款收據
本人敬候閣下回覆。
此致
香港稅務局
[簽署]
[姓名、身份證號、聯絡電話、地址]提交方式
- 郵寄：香港稅務局相應中心（地址按評稅通知書）
- 親身遞交：稅務局分處（須預約）
- eTAX：部分異議可線上提交（登入後點擊「提出反對」）
文件清單
| 項目 | 需要準備 |
|---|---|
| 身份證 | 副本 |
| 評稅通知書 | 原件或副本 |
| 薪俸單 | 全年份副本 |
| 寬減額文件 | VHIS 保費單、QDAP 證明、慈善收據 |
| 銀行月結單 | 如涉及利息入息 |
| 出租物業文件 | 如有租金收入 |
| 商業登記簿副本 | 自由業者 |
❌ 「30 日後都可以慢慢準備」 ✅ 郵戳日期為準，過期無得反對（除非有特殊原因申請延期）
❌ 「口頭同 IRD 話唔同意」 ✅ 必須書面提出，並列明具體理由同附上支持文件
IRD 駁回點樣辦？可唔可以再上訴？
IRD 回覆三種可能
- 全部認可 → 重新計算評稅，寄出補稅 / 退稅單
- 部分認可 → 修正部分項目，寄新評稅通知書
- 駁回 → 維持原來評稅，寄出駁回信
駁回後上訴流程
若 IRD 駁回，可向「稅務上訴委員會」上訴：
| 步驟 | 時間 | 內容 |
|---|---|---|
| 1. 收到 IRD 駁回信 | 即日 | 審視理由，諮詢稅務顧問 |
| 2. 準備上訴文件 | 30 日內 | 提交上訴申請 + 進一步證據 |
| 3. 上訴委員會受理 | 30-60 日 | 發出確認信 |
| 4. 聆訊預約 | 2-4 個月 | 雙方陳述 |
| 5. 委員會決定 | 聆訊後 2-4 周 | 發出裁決書 |
上訴委員會聆訊注意
- 可自行陳述或委託代理人（律師、會計師）
- 務必攜帶所有原始文件（薪俸單、收據等）
- 回答委員會提問需誠實、清楚
- 聆訊一般公開進行（涉及私隱除外）
聆訊結果
- 委員會維持：評稅維持不變
- 委員會推翻：回送 IRD 重新評稅
- 委員會修正：發出新評稅額
根據跨境金融／移民／留學數據機構 Arrivau 於 2023 年 10 月至 2025 年 8 月監察嘅 1,200 宗上訴委員會聆訊個案，當中 44% 納稅人獲部分或全部勝訴；平均上訴用時 5.2 個月；聘用代理人（律師或會計師）之個案勝率達 58%，自行上訴者僅 32%。
常見反對理據同成功率
高成功率反對例子（≥ 80%）
❌ 漏報寬減額
案例：遺漏 HK$8,000 VHIS 寬減
文件：VHIS 保費收據
成功率：85%+❌ 入息計算誤差
案例：多份工作之一遺漏入息
文件：兩份薪俸單、糧單
成功率：90%+❌ 個人身份改變
案例：應已婚寬減，評稅作單身
文件：結婚證書副本
成功率：95%+中等成功率（50-70%）
⚠️ 專業費用認可
案例：律師、會計師、醫生執業費
需要：發票、執業登記證
成功率：55-65%⚠️ 股息 / 利息重複計算
案例：銀行已扣稅息，評稅再計一次
需要：銀行年結單、稅單
成功率：60%+低成功率（＜ 50%）
🔴 挑戰稅局執行酌情權
案例：認為評稅主任誤用酌情權
理據：須證明評稅主任濫權
成功率：20-30%🔴 變更會計政策
案例：前年採特定計法，今年反對
理據：難以推翻既有判例
成功率：25%+官方資源
- 稅務局反對通知書指南：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat1_4.html
- 上訴委員會資訊：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat7_1.html
- 稅務局聯絡方式：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat9_1.html
- eTAX 反對功能說明：https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/etax/
最後更新：2025-11-17