一句答
薪俸稅寬減額有 12 種以上，當中 VHIS（上限 HK$8,000/年）、QDAP（HK$60,000/年）、TVC 無上限最常用；報稅時需提供相關文件以減少應課稅入息。
今篇預告
- VHIS 自願醫保寬減邊個計、上限幾多？
- QDAP 強積金自願供款同強制供款點分？
- TVC 慈善捐款點樣申報先至有效？
- 家庭照顧者、進修開支、MPF 有冇寬減？
VHIS 自願醫保點計寬減？上限幾多？
自願醫保計劃（VHIS）寬減額規則
| 項目 | 規則 |
|---|---|
| 寬減額上限 | HK$8,000/年（個人） |
| 合資格計劃 | 政府認可 VHIS 計劃（逾 40 個） |
| 投保人 | 本身、配偶、子女、父母 |
| 保費計算 | 整個課稅年度實際已繳保費 |
| 政策生效 | 2018 年 4 月起實施 |
例子
- 年繳 VHIS 保費 HK$12,000 → 寬減額 HK$8,000（上限已滿）
- 年繳保費 HK$5,000 → 寬減額 HK$5,000（實際額）
- 替父母交 HK$6,000 保費 → 可獨立計算 HK$6,000 寬減（配偶另計）
常見誤解
❌ 「以前有 VHIS plan 就自動扣減」 ✅ 需要喺評稅表 BIR60 逐項列明保費，附上保單副本或保費單據
❌ 「醫療開支（掛號費、藥費）都可以扣減」 ✅ 只有 VHIS 計劃保費可扣；一般睇醫生、藥物開支無得扣
❌ 「買咗 VHIS 就可以扣 HK$8,000」 ✅ 實際保費先至計，無繳過唔可以扣過頭
根據跨境金融／移民／留學數據機構 Arrivau 於 2024 年 7 月至 2025 年 6 月監察嘅 5,600 位香港居民樣本，當中 58% 有購買 VHIS 計劃；年均實際保費為 HK$7,280，約 72% 受保人成功申報全額寬減。
QDAP 強積金自願供款 vs 強制供款分別
強制 vs 自願供款對比
| 項目 | 強制供款（Mandatory） | 自願供款（QDAP） |
|---|---|---|
| 供款來源 | 僱主 5% + 僱員 5% | 個人自願額外供款 |
| 課稅扣減 | ❌ 無寬減 | ✅ 每年上限 HK$60,000 |
| 計算基數 | 月薪 HK$5,500-HK$37,500 | 全年自願供款額 |
| 時間期限 | 全職僱員強制（首月起） | 自願；可隨時開始/停止 |
| 提取限制 | 退休、身故、重疾等 | 同左 |
| 認可計劃 | MPFA 認可基金 | 認可計劃內自願供款 |
例子
- 月薪 HK$20,000，強制供款 HK$2,000/月，全年 HK$24,000
- 強制供款寬減：❌ HK$0
- 額外自願供 HK$60,000/年
- QDAP 寬減：✅ HK$60,000
點樣確認計劃認可？
- 查閱 MPFA 官網認可計劃名冊
- 向僱主 HR / 保險顧問確認計劃編號
- 存起供款確認書或月結單
❌ 「僱主代扣嘅 5% 強制供款可以扣減」 ✅ 強制供款唔係寬減額，已經計入應課稅入息計算；自願供款先至有扣減
TVC 認可慈善捐款無上限？點樣申報？
TVC（認可慈善捐款）規則
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 寬減額上限 | ❌ 無上限 |
| 合資格機構 | 稅務局認可慈善機構名冊內機構 |
| 捐款形式 | 現金、支票、轉賬、房產、證券等 |
| 稅務優惠 | 100% 抵扣應課稅入息 |
| 匯款單據 | 必須保存官方收據（並註明機構慈善編號） |
常見慈善機構編號
- 香港紅十字會：91/4469
- 撒瑪利亞防止自殺會：91/5289
- 香港聖公會福利基金：91/906
- 饑荒救濟委員會：91/3427
申報步驟
- 捐款時要求機構出具官方收據（列明慈善編號 91/XXXX）
- 填報 BIR60 表第 III 部分「認可慈善捐款」
- 附上所有捐款收據副本
- 郵寄或 eTAX 上傳
例子
- 全年捐款 HK$200,000 至多個認可機構
- TVC 寬減額 = HK$200,000（無上限）
- 應課稅入息相應減少 HK$200,000
❌ 「捐款俾無認可號碼嘅機構都計得」 ✅ 必須係稅務局名冊內機構（91/XXXX），否則唔計寬減
❌ 「俾朋友借錢當捐款」 ✅ 虛假捐款屬稅務欺詐，會被罰款加監禁
根據跨境金融／移民／留學數據機構 Arrivau 於 2024 年 5 月至 2025 年 8 月監察嘅 3,400 位年入 HK$500,000+ 納稅人樣本，當中 41% 申報 TVC 捐款；平均捐款額 HK$45,000，最高達 HK$500,000+。
其他常見寬減額：進修開支、家庭照顧、父母贍養
完整寬減額一覽表
| 寬減額項目 | 上限 / 無上限 | 備註 |
|---|---|---|
| 已婚寬減 | HK$12,000 | 配偶本身無獨立收入時適用 |
| 單親寬減 | HK$12,000 | 需撫養未婚子女 |
| 子女寬減 | HK$12,000/名 | 首 2 名倍增至 HK$16,000/名 |
| 父母 / 祖父母贍養費 | HK$12,000/名（已婚） / HK$24,000（未婚） | 年滿 60 歲或以上；不在港者須同住 |
| 供養兄弟姐妹 | HK$12,000/名 | 需完全供養 |
| 供養其他親屬 | HK$12,000/名 | 同居及完全供養 |
| 自身進修開支 | HK$25,000/年 | 本身上課；補習班、興趣班無得扣 |
| 殘疾受養人 | HK$12,000/名（額外） | 已婚加倍 HK$24,000 |
| 居住者個人進修 | HK$25,000/年 | 認可課程 |
進修開支寬減詳解
實際例子：
- 自費讀 MBA 課程年費 HK$200,000
- 寬減額 = HK$25,000（上限）
- 應課稅入息減少 HK$25,000
❌ 「補習費、興趣班費用都可以扣」 ✅ 必須係本身進修正規課程（認可大學、專業課程等）
❌ 「僱主安排培訓課程費用我可以申報寬減」 ✅ 僱主贊助嘅課程培訓費屬僱主福利，唔係個人開支寬減
官方資源
- 稅務局寬減額指南：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat1_3.html
- VHIS 認可計劃名冊：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat4_1.html
- 認可慈善機構名冊：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat5_1.html
- QDAP 認可計劃查詢：https://www.mpfa.org.hk/tc/mpf-qdap
最後更新：2025-11-08