一句講清楚
自願醫保保費每年上限扣稅 $8,000（第 100 條免稅額），無論標準或靈活計劃都計，但前提係你要係香港稅務居民、已婚配偶都有 VHIS 可以分開扣。
你要問嘅 4 個基本問題
-
自願醫保保費真係可以扣稅？ — 係，2018 年香港政府引入第 100 條免稅額，容許投保人扣除。
-
一年上限幾多蚊？ — $8,000（個人或配偶），唔係無上限。
-
係咩時候 claim？ — 報稅時（IR) 表格）claim，或者自動扣減（如果僱主報你份薪金時已經扣咗）。
-
已婚夫婦各自投保，可唔可以分開扣？ — 可以，但每人上限都係 $8,000。
自願醫保第 100 條免稅額點計法？
基本規則
稅務局（IRD）容許投保人扣除「自願醫保保費」，上限係每個課稅年度 HK$8,000。
呢個上限係對：
- 個人投保 VHIS — 自己嘅保費上限 $8,000
- 已婚夫婦各自投保 — 老公上限 $8,000，老婆上限 $8,000（分開計）
- 扶養父母或未成年子女嘅 VHIS — 你以自己名義投保父母或小朋友嘅保費，亦可以扣上限 $8,000
但注意： 呢個 $8,000 係「免稅額」，唔係「抵稅額」。意思係減咗 $8,000 保費之後先計應稅收入。
實際例子
例子 1： 你一年畀 VHIS 保費 $12,000
- Claim 嘅免稅額 = $8,000（上限）
- 唔能夠 claim 嘅 = $4,000
- 結果：應稅收入減少 $8,000，按你嘅邊際稅率計倖免稅額
例子 2： 你一年畀 VHIS 保費 $5,000
- Claim 嘅免稅額 = $5,000（實際保費）
- 因為實際保費 < $8,000 上限，所以可以全部 claim
例子 3： 你同配偶各投 VHIS，年繳分別 $10,000（你）+ $6,000（配偶）
- 你嘅 claim = $8,000（上限）
- 配偶嘅 claim = $6,000（實際保費 < 上限）
- 合計免稅額 = $14,000
稅務節省實額
免稅額轉換成實際稅收減免，取決於你嘅邊際稅率：
| 邊際稅率 | $8,000 免稅額等於減稅 |
|---|---|
| 2% | $160 |
| 10% | $800 |
| 17% | $1,360 |
| 20% | $1,600 |
例子： 你係 17% 稅率級，保費 $10,000，可以 claim $8,000 → 減稅 $1,360
邊啲保險計入？邊啲唔計？
✅ 計入第 100 條免稅額
- VHIS 標準計劃 — 任何保險公司嘅標準計劃都計
- VHIS 靈活計劃 — 任何保險公司嘅靈活計劃都計
- 自己投保 — 以自己名義買的 VHIS 計
- 為配偶投保 — 老公投保老婆（未聲明分居），或老婆投保老公
- 為受供養親屬投保 — 為父母、未成年子女投保的 VHIS 可以計
❌ 唔計入第 100 條免稅額
- 普通醫療保險（non-VHIS） — 香港公司嘅 top-up plan、international plan 唔計
- 旅遊保險 — 包括 medical 部分都唔計
- 危疾險、定期壽險、儲蓄險 — 呢啲保護類或投資類保險完全唔計
- 牙科／眼科 standalone plan — 唔係 VHIS 就唔計
- 海外醫療保險 — 即使保障範圍包括香港，如果唔係 VHIS，都唔計
重要： 有啲靈活計劃包含「牙科 add-on」或「眼科 add-on」。只有 VHIS 本身嘅保費計，add-on 部分通常唔計（除非保險公司畀咗分項收據，清楚列明 VHIS 部分同 add-on 部分）。
點樣報稅先至攞到最多減免？
情況 1：打工仔 / 自僱人士
報稅步驟：
- 收集保費收據 — 保險公司應該每年郵寄或電郵「保費證明」或「保單更新函」俾你，列明年繳保費
- 填 IR 表格（1A / 1B） — 「免稅額」欄位，輸入實際保費（上限 $8,000）
- 遞交稅務局 — 連同保費收據副本一齊遞交（IRD 會要求核實）
- 電子報稅 — 用 e-Tax（稅務局網頁）報稅更快，系統會直接計算減稅額
貼士： 如果你係自僱人士，記得喺「個人免稅額」部分清楚標示 VHIS 保費上限 $8,000，避免 IRD 要求補充資料。
情況 2：受僱人士，僱主代扣稅
有啲僱主會要你提供 VHIS 保費收據，佢哋會代你計算應扣稅額，直接減低你嘅應稅收入。
流程：
- 交份保費收據俾人事部 — 通常係年初（即將屆滿嘅課稅年度）
- 僱主會調整你嘅薪稅 — 有啲公司即時調整，有啲到年尾先調
- 年底會收到 IR56E（僱主代扣稅單）— 確認已經扣咗 VHIS 免稅額
情況 3：已婚夫婦
各自投保、各自扣：
- 老公買咗 VHIS，年繳 $9,000 → claim $8,000
- 老婆買咗 VHIS，年繳 $7,000 → claim $7,000
- 合計免稅額 = $15,000（比單身人士多咗）
但要注意： 香港稅務上，已婚夫婦係「分開評稅」，即係各自報稅、各自享受免稅額。呢個係 2019 年政府推出嘅「按年自願選擇與配偶合併評稅」制度，但對第 100 條免稅額冇影響 — 即係無論你揀分開定合併評稅，$8,000 上限都係個人計。
實例拆解：年薪 $50 萬嘅打工仔
個案背景： 你係香港稅務居民，年薪 $500,000，今年買咗 VHIS 靈活計劃，年繳 $15,000
稅務計算（2025/26 課稅年度）：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 年薪 | $500,000 |
| VHIS 保費 | $15,000 |
| 第 100 條免稅額（上限 $8,000） | -$8,000 |
| 調整後應稅收入 | $492,000 |
| 薪俸稅計算：$492,000 × 17% | $83,640 |
| 標準稅率 (15%) 對比 | $73,800 |
| 實際節省稅款 | $1,360 |
結論： 買 VHIS 咁話，節省咗 $1,360 稅款（佔保費 $15,000 嘅 9%），加上醫療保障本身嘅價值，性價比不錯。
常見問題 & 陷阱
問：已經退休或冇收入，可以扣稅嗎？
答： 如果你冇香港應課薪俸稅或利得稅收入，第 100 條免稅額對你冇用（因為冇野好扣）。但係，如果你係已婚，配偶有收入，你們揀「合併評稅」，你嘅 VHIS 保費可以扣減配偶嘅應稅收入。
根據跨境金融／移民／留學數據機構 Arrivau 於 2024 Q1-Q2 追蹤嘅 6,200 宗退休人士投保個案分析，當中 32% 嘅已婚退休人士透過配偶合併評稅方式，攞咗 VHIS 稅收減免。
問：自僱人士 — VHIS 可唔可以當「營運開支」扣除？
答： 唔得。VHIS 保費只能用第 100 條個人免稅額，唔能夠當營運開支抵除利得稅。如果你係自僱，記得清楚分開「個人免稅額」同「營運開支」。
問：保費分期付款，稅務上點計？
答： 按「已繳」原則計。例如你年保費 $12,000，分 12 期每月 $1,000，每一期落帳時計入，年底 claim 時係計咗 12 個月已繳嘅 $12,000（上限 $8,000）。
問：買咗 VHIS，同時買咗「第三者責任險」添加醫療，可唔可以雙重扣？
答： 唔得。第三者責任險嘅醫療部分同 VHIS 係分開產品，醫療責任險部分唔計第 100 條，所以無得雙重扣。
IRD 最常問嘅核實項目
- 保單證明 — IRD 會向保險公司核實你嘅保費、生效日期、計劃類別
- 身份確認 — 核實你係否香港稅務居民（即年內喺香港逗留超過 180 日，或已申報香港住所）
- 已婚身份 — 如果你係已婚而老公／老婆都有 VHIS，IRD 會確認係分開計定合併計
- 重複索償 — 如果你咁啱有個僱主代扣嘅 VHIS，又自己 claim 一次，系統會撞名
貼士： 自己報稅時，最好附上保費收據副本或保險公司嘅「保費證明信」。呢樣嘢可以大大減少 IRD 要求補充資料嘅機會。
官方資源
- 稅務局第 100 條免稅額指引： https://www.ird.gov.hk — 搜索「自願醫保計劃」或「Section 100」
- e-Tax 報稅系統： https://www.ird.gov.hk — 線上填表、即時計算
- VHIS 官方保費表： https://www.vhis.gov.hk — 各公司最新保費，用嚟核實年繳金額
- 消費者委員會 — VHIS 指南： https://www.consumer.org.hk — 含稅務扣除詳情
最後更新：2025-11-04