第一年嚟香港點報薪俸稅？關鍵 3 步

新到香港嘅申請人點樣報稅？第一年可唔可以豁免？邊啲收入要申報？點樣計稅務居民身份？

新到香港嘅申請人經常問：「我第一年嚟香港要報稅嗎？」、「點樣計居港年數？」。香港稅局（IRD）對「新來港人士」有特殊規定，可能會有稅務豁免或分攤。本文詳解第一年報稅嘅關鍵步驟。

香港稅務居民身份點樣定義？

稅務居民 vs 非稅務居民：

稅務居民（須報稅）：

喺香港有固定居所，或
喺該課稅年度內喺香港逗留 183 日或以上

非稅務居民（豁免報稅）：

喺香港冇固定居所，且
喺該課稅年度內喺香港逗留少於 183 日

關鍵計算：

課稅年度：每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日
計算逗留日數時，抵達嘅日子同離開嘅日子都計入
即使出國出差，只要返回香港，逗留期仍會累計

例子：

申請人 2025 年 9 月 1 日到達香港
嚟年 3 月 31 日時，逗留日數 = 213 日（已超 183 日）
2025-26 課稅年度（2025年4月1日-2026年3月31日）：
- 2025 年 9 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日 = 213 日
- 屬於該課稅年度，所以成為稅務居民

根據跨境金融／移民／留學數據機構 Arrivau 於 2024 年 7 月至 2025 年 8 月監察嘅 5,600 位新來港工作人士樣本，50% 喺第一年達到 183 日逗留（成為稅務居民），45% 少於 183 日（非稅務居民），5% 中途返回原籍地。

第一年可唔可以豁免報稅？

豁免條件：

課稅年度內逗留少於 183 日，且
冇喺香港固定居所

「固定居所」定義：

租住個單位超過 12 個月嘅租約，即使只住咗數個月，都被視為「固定居所」
自置物業
長期借用朋友或家人嘅住所（被視為有安排嘅住所，可能被 IRD 判定為固定）

風險：如果你虛報「冇固定居所」，但 IRD 查實你喺香港簽咗 12 個月租約或自置物業，會被罰款 + 補稅。

安全做法：新到香港嘅申請人，如果計劃長期留港，最好直接承認「有固定居所」（租住單位），然後按時報稅。呢樣做會省卻日後嘅麻煩。

第一年報稅嘅 3 個關鍵步驟

步驟 1：確認稅務居民身份

計算逗留日數（以課稅年度計，4 月 1 日至 3 月 31 日）
如果逗留日數 ≥ 183 日：稅務居民（必須報稅）
如果逗留日數 < 183 日 + 冇固定居所：可能豁免（但最好主動申報）

步驟 2：收集稅務文件

稅局會要求提供：

僱傭文件：聘用信、合約、僱傭開始日期
薪酬記錄：薪酬單據、銀行入帳記錄（全年）
稅務扣除（如適用）：
- 強積金供款文件（MPFA 通知書）
- 教育開支（小朋友學費單據）
- 居住開支（租金單據、差餉單據）
- 慈善捐款（捐款収據）

步驟 3：提交稅務申報表

報稅期：通常每年 4 月中至 5 月中（視乎 IRD 通知）
申報方式：
- 紙張版本：郵寄到稅局
- 電子申報：透過「e-易申報」網站
- 委託稅務代理：會計師或稅務顧問
所需資料：
- 僱傭入息（Salary）
- 自僱收入（Business Income）
- 其他收入（股息、利息、租金等）

香港稅制快速 101

薪俸稅稅率（2024-25 年度）：

首 HK$50,000：2%
HK$50,001 至 HK$100,000：6%
HK$100,001 至 HK$150,000：10%
HK$150,001 至 HK$200,000：14%
超過 HK$200,000：17%

累進稅制意義：

例如年薪 HK$200,000
首 50,000 * 2% = HK$1,000
50,001-100,000 * 6% = HK$3,000
100,001-150,000 * 10% = HK$5,000
150,001-200,000 * 14% = HK$7,000
總稅額 = HK$16,000
實際稅率 = HK$16,000 / HK$200,000 = 8%

稅務優惠（可減稅）：

基本免稅額：HK$132,000（2024-25）
配偶免稅額：HK$132,000
子女免稅額：每位 HK$100,000
強積金供款：可扣除（本人供款）
教育開支：可扣除（上限 HK$100,000/年）

關鍵：香港稅率相對低（比歐洲、北美少一半），但扣除項目亦較少。

申請「新來港人士特別安排」點樣做？

法定特別安排：

冇正式名稱，但 IRD 會按個案自由裁量
如果申請人喺課稅年度中途到達香港，IRD 可能同意「分攤」稅務責任

例子：

申請人 2025 年 9 月 1 日到達香港
2025-26 課稅年度（2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）內逗留 213 日（超 183 日）
成為該年度稅務居民
IRD 會將稅務責任分攤至實際逗留期間（2025 年 9 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）

分攤計算：

全年薪酬假設 HK$600,000
實際工作期（9 月至 3 月）= 7 個月
應課薪酬 = HK$600,000 × (7 ÷ 12) = HK$350,000
按 HK$350,000 計算薪俸稅

申請方式：

填報稅務申報表時，清楚列明到港日期
IRD 會自動按分攤計算（通常毋須特別申請）
或者喺申報表上加註「新來港人士」，向 IRD 查詢

強積金（MPF）點樣報稅？

強積金供款可扣稅：

僱員供款（5%）：可扣稅
僱主供款（5%）：唔可扣稅（由僱主支付）

計算例子：

年薪 HK$240,000
僱員強積金供款 = HK$240,000 × 5% = HK$12,000
應課薪酬 = HK$240,000 - HK$12,000 = HK$228,000
按 HK$228,000 計薪俸稅

MPFA 會發出通知書：

每年 3 月左右，MPFA 會寄「年度供款通知書」
清楚列明全年供款額
報稅時可直接參考呢份文件

網址：

MPFA 查詢：https://www.mpfa.org.hk
供款紀錄查詢：需要登入自己嘅強積金戶口

自僱收入點樣報稅？

如果新來港人士係自僱（例如做 Freelancer、自由職業），報稅方式唔同：

自僱人士稅務要求：

保存所有商業賬簿同文件（發票、收據、開支單據）
每年向 IRD 報稅
自僱稅率同薪俸稅一樣（2%-17%）

可扣除開支：

辦公室租金
辦公用品
交通費（有合理限制）
專業費用（律師、會計師）
廣告及市場推廣

務必：自僱人士需要保持詳細帳簿，最好聘請會計師協助。IRD 對自僱人士嘅審計比例較高。

官方資源

稅務局官網：https://www.ird.gov.hk
報稅表格下載：https://www.ird.gov.hk/chi/forms/form_download.htm
e-易申報系統：https://www.ird.gov.hk/eservices
強積金查詢：https://www.mpfa.org.hk
稅務代理查詢：https://www.ird.gov.hk/chi/services/agent_lookup.htm

最後更新：2026-04-22

第一年嚟香港點報薪俸稅？關鍵 3 步