2026 香港強積金可扣稅自願性供款 TVC 同 SVC 有咩分別？

好多打工仔都知道強積金（MPF）除咗強制性供款之外，仲可以額外供多啲錢，但成日混淆「可扣稅自願性供款」（TVC）同「特別自願性供款」（SVC）。兩者雖然都係自願畀多啲錢入強積金戶口，但喺扣稅優惠同提取靈活性上好大分別，揀錯隨時影響你嘅稅務優惠同退休現金流。

簡答：TVC 同 SVC 嘅核心分別

可扣稅自願性供款（TVC）係唯一可以扣稅嘅自願供款方式，每年供款上限係 HK$60,000，同合資格延期年金（QDAP）嘅扣稅額合併計算。而 特別自願性供款（SVC）完全無扣稅優惠，但提取限制比 TVC 寬鬆——SVC 可以喺任何時間提取（部分受託人設有鎖定期），而 TVC 必須等到 65 歲先可以拎走。

詳細說明：兩者嘅運作機制同適用場景

TVC 嘅運作好簡單：你直接向強積金受託人開設一個 TVC 賬戶，然後每個月或一筆過供款。每年嘅供款總額唔可以超過 HK$60,000，呢個額度係同你買 QDAP 嘅保費一齊計，即係如果你買咗 HK$30,000 嘅 QDAP，咁 TVC 最多只可以供 HK$30,000。供款會直接入落你嘅強積金賬戶，投資選擇同你原本嘅強積金計劃一樣。重點係：呢筆錢要等到你 65 歲退休先可以提取，提早拎走會罰款兼無咗扣稅優惠。

SVC 就靈活好多。你可以透過僱主嘅強積金計劃或者自己開設嘅個人賬戶供款，金額無上限，但同樣要受強積金嘅投資限制。SVC 嘅最大好處係提取限制少——大部分受託人容許你喺供款後任何時間提取（部分設有 2 至 3 年鎖定期），而且唔需要任何理由。不過，呢筆錢完全唔可以扣稅，純粹係為咗增加退休儲備。

!2026 香港強積金可扣稅自願性供款 TVC 同 SVC 有咩分別？

關鍵數字：TVC 同 SVC 對比表

以下係 2026 年嘅最新數據，幫你一眼睇清兩者分別：

項目	TVC（可扣稅自願性供款）	SVC（特別自願性供款）
扣稅優惠	有，每年最多扣 HK$60,000（與 QDAP 合併計算）	無
每年供款上限	HK$60,000（與 QDAP 合計）	無上限
提取年齡	必須等到 65 歲	任何時間（部分受託人設 2-3 年鎖定期）
適合對象	高稅階人士、想慳稅嘅打工仔	想靈活儲蓄、唔介意無扣稅嘅人
供款渠道	直接向受託人開設 TVC 賬戶	經僱主計劃或個人賬戶

常見誤區：三條你一定要知嘅陷阱

誤區一：以為 SVC 都可以扣稅。好多人見到「自願性供款」就以為有稅務優惠，但實際上只有 TVC 先可以扣稅。SVC 係「特別」自願性供款，完全無扣稅功能，純粹係增加退休本金。

誤區二：混淆 TVC 同 QDAP 嘅扣稅額。TVC 同 QDAP 嘅扣稅額係合併計算，每年上限 HK$60,000。如果你買咗 HK$40,000 嘅 QDAP，咁 TVC 最多只可以供 HK$20,000 先可以扣足稅。唔好以為兩者可以獨立扣稅，否則報稅時會出錯。

誤區三：以為 TVC 可以隨時提取。TVC 嘅提取條件同強制性供款一樣，必須等到 65 歲退休先可以拎走。如果你急需用錢，提早提取會導致已扣稅嘅優惠被追回，仲要罰款。SVC 就靈活好多，但都要留意受託人嘅鎖定期條款。

相關問題：你可能都會想知

FAQ

Q1: TVC 每年最多可以扣幾多稅？

A1: TVC 每年供款上限係 HK$60,000，呢個額度係同合資格延期年金（QDAP）合併計算。如果你嘅邊際稅率係 17%，咁每年最多可以慳到 HK$10,200 稅（HK$60,000 × 17%）。實際扣稅金額視乎你嘅應課稅入息同稅階而定。

Q2: SVC 提取時要唔要比手續費？

A2: 大部分強積金受託人提取 SVC 時會收取手續費，通常係提取金額嘅 0.5% 至 2%，或者固定 HK$100 至 HK$500。部分受託人喺鎖定期內（例如 2 年）提取會收較高手續費，建議提取前先查閱你嘅計劃條款。

Q3: 可唔可以同時供 TVC 同 SVC？

A3: 可以。TVC 同 SVC 係兩個獨立嘅自願供款渠道，你可以同時供兩者。但要注意：TVC 嘅 HK$60,000 扣稅上限係同 QDAP 合計，而 SVC 無上限亦無扣稅優惠。如果你嘅目標係慳稅，應該優先填滿 TVC 額度；如果想靈活儲蓄，先考慮 SVC。

参考资料

積金局 2026 年度報告 / 強積金統計摘要
稅務局 2025 年報稅指南 / 個人入息課稅計算
香港金融管理局 2026 年退休儲蓄研究報告
消費者委員會 2025 年強積金自願性供款比較報告